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Taller Práctico Informes de Auditoría y Observaciones frecuentes de la Secretaría Técnica

                                             Dr. Jorge Rodriguez

Secretario Técnico del CPCESJ.  Docente de la Universidad Católica de Cuyo. Coordinador del Posgrado de Especialización en Contabilidad y Auditoría de la UCC. Posgrado en Normas Internacionales de Información Financiera en FACPCE.

Dra. Alicia Andrada

Contador Público Nacional y Perito Partidor Facultad de Ciencias Económicas Universidad Nacional de Cuyo. Magister en Auditoría  Facultad de Ciencias Empresariales Universidad de Zaragoza - España . Docente de la Universidad Católica de Cuyo.

El objetivo del taller es analizar con casos prácticos las observaciones mas frecuentes al presentar trabajos profesionales en Secretaría Técnica resaltando la normativa contable profesional que justifica.

Temas:

  • Ajustes de Ejercicios Anteriores vs. Estados Contables rectificativos.
  • Comparabilidad.
  • Modelos de revaluación para los bienes de uso.
  • Actividad Agropecuaria.
  • Primer ejercicio del ente.
  • Arrendamientos.
  • Activos y Pasivos en Moneda Extranjera.
  • Participación en Sociedades y en Entes no Societarios.
  • Estado de Flujo de Efectivo.
  • Informe de Auditoría.
  • Aspectos Formales y otros de cumplimiento de normativa.
  • Periodos intermedios.
  • Aspectos Irrevocables.
  • Disolución del Ente.
  • Criterios de Medición específicos.
  • Impuesto Diferido.
  • Estados Contables en contexto inflacionario.
  • Estados Contables especiales, irregulares y de períodos intermedios.
  • Manifestación de Bienes vs Estado Patrimonial.

Destinado exclusivamente a Profesionales en Ciencias Económicas Matriculados en el CPCESJ.

 

Ciclo de Actualización Tributario Modulo III

PROYECTO DE LEY DE REVALUO IMPOSITIVO Y CONTABLE

REVALUO IMPOSITIVO

Sujetos alcanzados. Sujetos no Residentes ?? Imposibilidad. Obligatoriedad del Revalúo? Independencia del revalúo impositivo y contable. Periodo aplicable. Renuncia a todo reclamo para aplicar procedimientos de actualización. Desistimiento de todo reclamo realizado a la fecha. Bienes alcanzados. Excepciones. Afectación a la obtención de ganancia gravada. Exclusión de actividades exentas o fuera del objeto. Fecha de adquisición de los bienes y permanencia en el patrimonio. Bienes sujetos a amortización acelerada. Bienes exteriorizados según Ley 27.260. Conjuntos de bienes a ser revaluados ?? imposibilidad de revaluar bienes aislados. Procedimiento para determinar el valor residual del bien luego del revalúo. Como juega el valor de plaza del bien. Calculo del revalúo impositivo y su incidencia tributaria. Planilla de Índices de Ajuste ??Factor de Revalúo? Anexo al art. 3 del proyecto. Alternativa: valuación independiente. Sujetos habilitados y sujetos excluidos para ser valuadores. Requisitos de la valuación. Topes al revalúo por revaluación independiente ?? comparación con procedimiento previsto en la ley. Exclusión del importe del revalúo de la base imponible del impuesto a las ganancias. Tratamiento del revalúo en relación al impuesto de equiparación. Art. 117 del Dto. Reglamentario de Ganancias: inaplicabilidad al revalúo. Procedimiento para el cálculo de la amortización anual luego del revalúo. Calculo de la vida útil restante mínima a considerar. Independencia de la amortización del revalúo de la amortización sobre el valor de origen del bien. Procedimiento en caso de venta de los bienes revaluados ?? Imposibilidad de computar el total del revalúo como costo en los primeros dos ejercicios. Impuesto especial sobre el revalúo. Alícuotas aplicables según cada tipo de bien. Deducibilidad del impuesto especial de la base del impuesto a las ganancias. Impuesto a la ganancia mínima presunta: consideración del revalúo como no computable para la base imponible. CONVENIENCIA DE SU APLICACI?N SEG?N TIPO DE BIEN Y ACTIVIDAD DESARROLLADA. Incorporación del ajuste por inflación impositivo a partir del 1 de enero de 2018. Es realmente cierto? Límites a la aplicación del art. 10 de la Ley 23928 modificado por la Ley 25.561.

MODIFICACIONES AL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

Modificación al penúltimo párrafo del art. 58 de la Ley de Impuesto a las ganancias. (Cálculo del costo computable de bienes muebles amortizables). Sustitución del artículo 89 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Índices de actualización aplicables). Incorporación de dos párrafos al artículo 95 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. (Procedimiento de ajuste por inflación impositivo). Interacción de las tres modificaciones junto con el revalúo.

REVALUO CONTABLE

Sujetos alcanzados por la norma. Procedimiento aplicable. Contrapartida contable del aumento de valor de los bienes. Finalidad de dicha contrapartida. Ventana temporal para ejercer el revalúo. Obligatoriedad de aceptar balances revaluados para los organismos de contralor ?? a quien alcanza?

LEY 27.349 Y Dto 711/17 ?? APOYO AL CAPITAL EMPRENDEDOR ?? ASPECTOS IMPOSITIVOS

Definición de emprendimiento ?? emprendedor ?? institución de capital emprendedor e inversor en capital emprendedor. Beneficios impositivos según la Ley. Dto. 711/17 . Requisitos a cumplir para obtener los beneficios fiscales.  Procedimiento sujeto a su reglamentación por la AFIP.

RESOLUCION 340/E SEYPYME ?? MODIFICACIONES A LA DEFINICION DE PYMES

Limites por activos ?? Actividades alcanzadas.  Actividades Excluidas. Nuevo límite porcentual para empresas vinculadas. Nuevos emprendimientos ?? tratamiento particular para pymes. Vencimiento y renovación de inscripciones.

Consultas en general .

ACTUALIZACION DE LA DGR SAN JUAN

Resolcuión General 3685 Aplicativo Régimen Informativo de Compras y Ventas

Descripción general:

Resolución General 3685. Aplicativo Régimen de información para Compras y Ventas. Generación de archivos de importación con Microsoft Excel. ?ltimas actualizaciones según la versión 1.4.

Objetivo:Brindar a los participantes los conocimientos y las herramientas necesarias para operar el aplicativo, y generar la información periódicamente de manera simple y sencilla con matrices de trabajo en Excel. Para quienes ya hayan asistido anteriormente les resultará de suma utilidad el repaso de algunos aspectos de procedimiento.

Contenido: Aspectos generales de la RG 3685. Breve introducción. Aspectos generales del aplicativo para Compras y Ventas. Utilización de Microsoft Excel para generar archivos TXT y efectuar importación de datos al aplicativo. Totalizadores para la carga del IVA web (F. 2002) de forma rápida y dinámica.

Temario:

Resolución General 3685: Sujetos obligados al nuevo régimen. Información que debe presentarse. Cómo y cuándo deberá informarse.

Aplicativo unificado COMPRAS ?? VENTAS:Características generales del aplicativo. Tipo de información a cargar. Características generales del menú para carga de datos, emisión de listados, compilación, y generación de archivo de transferencia.

Los archivos de importación TXT: Qué son los archivos de importación. Estructuras de los archivos. Qué archivos deben generarse para importar al aplicativo.

Las nuevas validaciones del aplicativo para los archivos TXT. El crédito fiscal computable.

EXCEL para generar los archivos TXT: Cómo confeccionar en EXCEL los archivos TXT. Principales características para trabajar con Excel. Carga manual de datos en una planilla Excel. Compatibilizar las planillas de Excel con libros de Compras y Ventas. Carga de lotes de comprobantes. Generación de matrices de trabajo. Generar archivos TXT desde Excel.

Importación al aplicativo.

Material: Se le entregará a los participantes en Pendrive diferentes modelos de archivos en Excel para trabajar con el aplicativo.

Observaciones: Se recomienda la asistencia con Notebook y pendrive. Se ruega asistencia con los aplicativos previamente instalados (SIAP y Regimen informativo de Compras y Ventas   ?? Master_CpasVtas_v_1_0_r_4 ?  ).

OCTUBRE

6 y 7 Dra. Teresita MoralesLiquidación de Sueldo para Entidades Educativas: Mod III
21Dres. Jorge Rodriguez  y Alicia AndradaInformes de Auditoria y Observaciones frecuentes de la Secretaria Técnica.
20 y 21 Dr. Gustavo SeguCiclo de Actualización Laboral - Mod IV
26Dres. Hernán D´Agostino, Marisa Coria y José Luis GarcesCiclo de Actualización Tributario -  Mod III
27 y 28 Walter Villasboa RG 3685 - Aplicativo Actualizado Régimen Informativo de Compras y Ventas.